近年來,網絡貨運平臺業(yè)態(tài)逐漸發(fā)展成熟,目前,擁有資質的網絡貨運平臺企業(yè)有近3000家,但許多平臺企業(yè)合規(guī)意識尚未健全,在車輛管控、運單數據、稅務合規(guī)等方面暴露出諸多問題,影響行業(yè)長遠發(fā)展。此外,由于新一代信息技術的發(fā)展,平臺的信息數據安全問題也日益加劇。
相關部門高度重視行業(yè)環(huán)境健康,不斷提高監(jiān)管力度,對網絡貨運平臺合規(guī)建設加強管控,同時,也對平臺實際業(yè)務規(guī)范化操作提出了要求。
為深入解讀網絡貨運平臺相關政策、探索規(guī)范運營路徑,助推行業(yè)高質量發(fā)展,近半年來,物易云通邀請相關主管部門、行業(yè)專家、企業(yè)代表,組織召開了一系列網絡貨運行業(yè)合規(guī)專題研討會。
研討會以“網絡貨運平臺合規(guī)健康發(fā)展”為主題,從政策法規(guī)、業(yè)務運營等方面展開多輪討論,并結合旗下司機寶平臺實際業(yè)務操作情況,對現行政策下平臺存在的主要風險點及具體合規(guī)構建路徑等進行了研究、分析。
(網絡貨運平臺經濟涉稅風險分析及防范)
(網絡貨運平臺運營操作風險分析及合規(guī)構建)
以下是物易云通對網絡貨運平臺主要風險點及合規(guī)建設路徑研討內容的梳理總結。
風險點一:運輸標準執(zhí)行不嚴,各方權益難保障
網絡貨運平臺作為將實際承運人、托運人、車輛、貨物鏈接起來、實現運力資源整合和配置的角色,應嚴格執(zhí)行網絡貨運平臺運輸標準,確保運輸主體的信息真實性,以此保障運輸各方權益。
網絡貨運經營者應當按照《中華人民共和國民法典》的要求,分別與托運人和實際承運人簽訂運輸合同,合同保全期自簽訂之日起不少于3年。同時《網絡平臺道路貨物運輸經營服務指南》規(guī)定,駕駛員、運輸車輛的營運資質、從業(yè)資質必須真實有效,且線上提交的車輛與人的資料需要與線下真實情況一致。
在實際業(yè)務中,實名認證機制不足,司機、車輛資質管理不規(guī)范,或者替司機簽訂運單合同或不簽運單合同,出現運輸事故時,責任不明晰,司機和貨主的權益得不到法律的保護。
在運輸標準執(zhí)行上,司機寶建立合規(guī)運營制度、一體化業(yè)務風控管理體系,保障各流程節(jié)點合規(guī)操作:在注冊認證環(huán)節(jié),確認托運人、實際承運人證件齊全、真實有效;同時,為避免他人冒用司機身份,通過人臉識別系統保障線上認證人與實際操作人的一致性。并在業(yè)務發(fā)生前簽訂有效的運輸電子合同,確保合同完整性、有效性,以保證出現事故后,各方責任、權益明確。
風險點二:在途監(jiān)管不到位,安全交付難保障
網絡貨運平臺不僅要保證業(yè)務真實性,也有義務監(jiān)管貨物交付安全。保障貨物運輸安全性,本質是保障自己和貨主雙方利益,也是網絡貨運平臺長久發(fā)展的基石。
在《網絡平臺道路貨物運輸經營管理暫行辦法》(下簡稱《暫行辦法》)中明確指出,網絡貨運經營者應按照相關要求,對運輸、交易全過程進行實時監(jiān)控和動態(tài)管理,負起安全責任。
實際操作中,若對運單全過程不盡到實質監(jiān)管義務:運輸軌跡監(jiān)控不足,駕駛員、車輛與運單軌跡一致性難以判定,易導致業(yè)務真實性難判定,引起因運單數據不合規(guī)導致的稅務不規(guī)范問題,嚴重時還會面臨經營風險。
貨物運輸過程中,司機寶平臺通過大數據監(jiān)控系統,對承運車輛裝貨、卸貨、結算信息全程數字化、精細化管控,并對軌跡異常等風險行為進行預警,結合人工跟單觸達,確保運單安全交付。
風險點三:運單數據不合規(guī),稅務問題顯露
目前,能夠做到數據合規(guī)的網絡貨運平臺比例不高,且在實際業(yè)務操作中存在一些稅務問題:
(一)事后補錄運單數據
基于五流合一的合規(guī)要求,事后補錄運單,會導致物流和信息流不一致,存在虛假運單的風險。
《暫行辦法》規(guī)定,“網絡貨運經營者應按照相關法律法規(guī)規(guī)章的要求,記錄實際承運人、托運人的……服務信息、交易信息,并保存相關涉稅資料,確保信息的真實性、完整性、可用性。……對運輸、交易全過程進行實時監(jiān)控和動態(tài)管理,不得虛構交易、運輸、結算信息。”
實際操作中,為實現多開票的目的,將線下已完成的真實運單數據重復導入多個平臺,或事后補錄以虛假數據來冒充真實運單數據;或通過假造、用其他軌跡代替的方式來進行軌跡匹配,會造成運貨的實際路線、時間、單據與軌跡虛假且不匹配。
司機寶拒絕違規(guī)補單行為,實現各環(huán)節(jié)全過程透明化動態(tài)管理:實時采集實際承運車輛運輸軌跡的動態(tài)信息,并在貨物起運和確認送達時,實時采集和上傳駕駛員地理位置信息,實現交易、運輸、結算等各環(huán)節(jié)可視化,同時,對接省部級監(jiān)測平臺,監(jiān)測數據自動上報,避免運單數據補錄造假。
(二)虛構運單信息、虛假抵扣
盡管國家一再強調網絡貨運者的稅務合規(guī)責任,但從最近許多網絡貨運平臺接連爆雷可以發(fā)現,行業(yè)目前的稅務問題仍然嚴重。
《暫行辦法》明確了網絡貨運經營者應遵照國家稅收法律法規(guī),依法依規(guī)抵扣增值稅進項稅額,不得虛開虛抵增值稅發(fā)票等扣稅憑證,并且要求網絡貨運者按照《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》記錄和保存相關涉稅資料,確保信息的真實性、完整性、可用性。
若平臺制度規(guī)范管理不嚴格,沒有按要求真正實現業(yè)務的真實性監(jiān)管:例如,為實現多開票的目的,以虛構數據冒充真實運單數據,對磅單等信息進行修改、虛構。為了獲得更多利益,采取油卡抵運費、買賣發(fā)票、虛假抵扣等手段,造成票據雜亂,導致稅務不規(guī)范。故意虛開、騙抵國家稅款,會使平臺面臨罰款甚至關停等行政風險,情況嚴重還會有刑事風險。
關于進項抵扣問題,根據國家稅務總局公告第30號第二條規(guī)定,無論是網絡貨運平臺還是傳統物,網絡貨運經營者應遵照國家稅收法律法規(guī),依法依規(guī)抵扣增值稅進項稅額,不得虛開虛抵增值稅發(fā)票等扣稅憑證,對其采購的進項油氣抵扣,需要證明所采購油氣使用在了實際承運人通過平臺或者物流公司承接的運輸服務中。
司機寶平臺堅持將稅務合規(guī)作為底線,從注冊認證、合同簽署、發(fā)布貨源、確認接單、在途運輸、簽收支付、發(fā)票開具等業(yè)務七大節(jié)點識別各類風險,對運單進行多維度真實性驗證,保障業(yè)務真實。在實際業(yè)務真實性審核過程中,保障運輸憑據齊全,合同流、貨物流、資金流和發(fā)票均與平臺流數據一致,達到“五流合一”的標準。油氣、ETC抵扣發(fā)票均通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺進行勾選認證,避免出現重復的情況。
風險點四:忽視資金流,引起回流、洗錢嫌疑
網絡貨運平臺在代收貨款、資金結算的過程中,將運費集中付給中間人,再由中間人轉給實際承運人,或實際承運人指定收款人賬戶。從客觀上看,這種行為使資金無法達到“五流合一”的標準,整個過程沒有受到相關部門監(jiān)管,容易造成刷票、洗錢等嫌疑。
加之平臺提供的總額結算銀行憑證,無從考證具體明細,無法反映業(yè)務的真實情況,增加了稅務部門和交通部門質疑的可能,從而容易引發(fā)監(jiān)管部門對平臺企業(yè)經營的嚴格審核。
同時,運費在網絡貨運平臺沉淀形成了資金池,易產生資金池的管理和風險控制問題。由于托運方大多數是中小企業(yè),如果平臺的資金管理和風險控制能力不強,或將資金挪用,會讓托運方陷入資金鏈斷裂的風險。
司機寶平臺是如何做的?首先是行合理性審查確認,保證業(yè)務真實性。在運費結算和支付的環(huán)節(jié),司機寶平臺按照數據驗證的標準,調取與運單相關數據相對應的合同相關數據和資金流水單相關數據進行驗證,充分保障合同的實際承運人、運費收款人的一致性,運單的運費金額與司機收款金額的一致性,以此保障資金流向明晰。同時,司機寶實現了銀行托管,保障資金安全,拒絕資金池。
風險點五:平臺運營不規(guī)范,司機未操作卻擔責
根據《中華人民共和國民法典》規(guī)定:“承運人對運輸過程中貨物的毀損、滅失承擔損害賠償責任”�！皟蓚�以上承運人以同一運輸方式聯運的,與托運人訂立合同的承運人應當對全程運輸承擔責任。損失發(fā)生在某一運輸區(qū)段的,與托運人訂立合同的承運人和該區(qū)段的承運人承擔連帶責任”。
若產品功能不完善,司機作為實際承運人未參與線上操作,司機線下完成運單行為,平臺負責線上操作,整個運單過程沒有完整真實信息流。例如司機線上接單,線上后期補錄磅單;運費支付由平臺打給司機,而非司機根據實際運單申請。當出現運輸糾紛時,由于運單證據鏈不完整,司機和貨主的權益得不到法律的保護。
司機寶平臺有規(guī)范操作步驟和嚴謹的運單接單機制,保證運單的順利進行。在操作上,實際接單、裝卸貨簽到、上傳磅單等都需要司機自己操作。結算運費時,根據司機上傳磅單實發(fā)實收結算。并且,平臺與省級網絡貨運信息監(jiān)測系統進行了有效對接,定期將監(jiān)測數據上傳至交通運輸部網絡貨運信息交互系統,充分保障業(yè)務數據鏈條的完整性、真實性。
風險點六:無相關技術資質,數據安全有風險
網絡貨運平臺助力運輸領域實現互聯互通,具備發(fā)布信息、線上交易、全程監(jiān)控、金融結算等功能,包含了司機、貨主大量的數據,一旦運輸信息遭到泄露,不僅危害司機貨主利益,更有可能危害國家公共安全, 對數字平臺企業(yè)的安全監(jiān)管方面,我國早有相關法律法規(guī)作出要求:
《暫行辦法》《數據安全法》不僅對網絡貨運企業(yè)對數據的處理、保密管理等方面做了嚴格要求,還要求企業(yè)建立健全全流程數據安全管理制度,落實數據安全負責人和管理機構。《網絡安全法》《信息安全技術—網絡安全等級保護基本要求》則從系統層面要求數據的安全可靠,要求網絡貨運平臺取得三級以上信息系統安全等級保護備案證明。
若不具備相關技術水平及資質及不具備強大的數據保障系統;會存在交易、“再造”后二次利用風險,加大各方風險系數。
司機寶平臺具有國家信息安全等級保護三級認證〞,適用于地方各級國家機關、金融機構、郵電通信、大型工商與信息技術企業(yè)、重點工程建設等單位;通過建立嚴格的信息系統安全保護等級制度,保證數據不會被外部攻擊,保證信息不被篡改,數據不會泄露,保障數據安全。
合規(guī)是網絡貨運平臺企業(yè)發(fā)展的基礎。在網絡貨運行業(yè),司機寶深耕多年,一直將安全合規(guī)作為底線,曾參與多項網絡貨運相關行業(yè)標準及團體標準的研討,在合規(guī)建設方面,已實現由政策驅動向運營驅動成功轉型。
平臺企業(yè)要根據法律、法規(guī)、政策等要求,堅持合法合規(guī)的經營底線,建立規(guī)章制度,避免違規(guī)風險,才能保證企業(yè)的健康長遠發(fā)展。
